Si eres una persona que realiza alguna actividad afecta al pago de impuestos y tienes dudas si mantienes alguna deuda por impuestos morosos. Te recomiendo leer este artículo que te enseñará sobre el certificado de deuda fiscal y cómo funciona la cobranza realizada por la TGR.
Antes de entrar en materia, primero debes conocer…
¿Cómo se origina una deuda fiscal?
Una deuda fiscal surge al vencer el plazo legal para el pago de un impuesto declarado o postergado. También cuando el servicio de impuestos internos u otro servicio girador, emite una resolución que puede derivar en una multa, sanción o la liquidación de impuestos.
Cuando se vence el plazo de reclamo o este resulta desfavorable para el contribuyente, se emite un giro, que corresponde a una deuda de impuestos que cobra el Servicio de Tesorerías.
¿Qué es un certificado de deuda fiscal?
Es un documento tributario extendido por la TGR, que contiene los principales datos del contribuyente y el detalle de las deudas vencidas o por vencer, que se registran en la cuenta única tributaria.
Los montos indicados en el certificado de deuda tributaria se componen de la deuda neta generada al momento de vencer el impuesto o aplicada la sanción o multa, más los reajustes, intereses y multas. Todos estos componentes actualizados, forman lo que se conoce como deuda liquidada.
¿Qué es la cuenta única tributaria o CUT?
Es un sistema que registra todos los movimientos de la vida tributaria de los contribuyentes, ya sean personas, empresas o instituciones públicas registradas con un Rol Único Tributario o RUT.
La cuenta única tributaria registra todos los movimientos que, por cargos, descargos, pagos, abonos, compensaciones, devoluciones, eliminación y prescripción de deudas, afecten a los contribuyentes.
Toda la información que refleja y actualiza el certificado de deudas fiscales proviene desde este sistema.
¿Cómo obtener un certificado de deuda fiscal?
La forma más fácil de obtener un certificado de deudas fiscales es desde el sitio web de Tesorería, (tgr.cl). Puedes ingresar con clave única o clave tributaria del RUT a revisar.
También está la opción de solicitarlo de manera presencial en las oficinas de Tesorería; con tu cédula de identidad. Si compareces como representante legal de una empresa o mediante un poder si actúas a nombre de un tercero deberás acreditar personería.
Pasos para obtener el Certificado de Deuda fiscal online.
Paso 1. Dirígete a www.tgr.cl y selecciona la opción en menú certificados.
Paso 2. Identifícate con clave tributaria o clave única.
Paso 3. Descarga el certificado o envíalo a un email.
¿Quién cobra los impuestos en Chile?
La Tesorería General de la República es la institución responsable de recaudar los impuestos en Chile y de realizar la cobranza fiscal. Esta acción la realiza mediante el juicio ejecutivo de cobro, que se activa con la notificación y requerimiento de pago realizados por un recaudador fiscal. Esta cobranza fiscal puede derivar en embargos y en distintas acciones para presionar el pago de los impuestos adeudados.
Cuando se trata de cobrar impuestos la Tesorería es un Tribunal y el Tesorero un Juez Sustanciador con amplias facultades, cuyas resoluciones son apelables ante Tribunales Civiles y Cortes de Apelaciones.
¿Tienen solución las deudas fiscales?
Aunque suene lógico, la solución más efectiva siempre será el pago que permite acceder a beneficios tributarios de condonación y facilidades. En este sentido hay que distinguir entre el pago contado y el pago en cuotas mensuales (convenios).
Para el pago contado de una deuda fiscal se puede acceder a un mayor porcentaje de condonación mediante una presentación especial ante la Tesorería. Claro, también está la opción de pagos online.
Cuando hablamos de convenios de pago, en general las condonaciones, pie mínimo y cantidad de meses van a depender del historial de cada contribuyente y las restricciones que generan las políticas y exclusiones de cobro. Sin embargo, siempre se están generando leyes especiales que flexibilizan las políticas y que, siendo bien configuradas, pueden generar importantes ahorros y mejores condiciones para continuar con el pago de los impuestos en mora.
El consejo es siempre realizar un diagnóstico previo, que determine los mejores beneficios y no actuar desde la presión del cobro.
¿Qué pasa si no puedo pagar una deuda fiscal?
Cuando una deuda acumula años sin acciones de cobro y los recargos hacen imposible el pago de deudas tributarias, el código tributario establece límites a la acción de cobro de estas obligaciones tributarias, mediante los juicios de abandono y prescripción tributaria.
Sin embargo, estos juicios no son universales y tampoco califican para todas las personas. La única manera de terminar con una antigua deuda fiscal es mediante una sentencia favorable de Prescripción.
