La muerte de un ser querido es sin duda un acontecimiento que resulta muy doloroso y para el cual no siempre se está preparado. Sin embargo, y casi en paralelo, los herederos deben enfrentarse con responsabilidades legales y financieras, especialmente en el proceso de posesión efectiva. Esto puede complicarse aún más si el fallecido dejó deudas fiscales pendientes.
En este contexto, es crucial comprender el impacto que las deudas fiscales pueden tener en la herencia. En este articulo vamos a explorar cómo la posesión efectiva se ve afectada por las deudas fiscales y cómo los herederos pueden gestionar estas responsabilidades de manera eficaz.
Tipos de herencia en Chile
Los herederos, al querer disponer legalmente de los bienes se encontrarán con una de estas dos situaciones.
- Herencia Testada. Se da cuando existe un testamento. Este trámite debe realizarse con asistencia de un abogado y ante el Tribunal Civil competente
- Herencia Intestada: Surge cuando no hay testamento. La tramitación debe hacerse, en primera instancia, ante el Registro Civil e Identificación y previa certificación de exención o pago de impuesto a la herencia ante el S.I.I., acceder al correspondiente Certificado de Posesión Efectiva.
¿Qué es la Posesión Efectiva?
La Posesión Efectiva es un trámite formal que permite la transferencia del patrimonio de una persona fallecida a sus herederos. Otorgándoles el derecho de gestionar y disponer de los bienes heredados, además de la responsabilidad de asumir las deudas pendientes.
En tal sentido, la posesión efectiva es un trámite esencial cuando la persona fallecida ha dejado bienes que los herederos necesitan reclamar, pero también cuando han quedado deudas fiscales que los hacen responsables.
Esto responde a la pregunta de siempre:
¿Las Deudas Fiscales son Heredables?
Si. Cuando una persona fallece, todas sus deudas, incluidas las fiscales, no desaparecen automáticamente. En cambio, estas deudas se convierten en parte de su patrimonio y deben ser abordadas durante el proceso de sucesión.
Y es que, en materia sucesoria, las deudas fiscales se tratan como cualquier otro pasivo, constituyendo una “deuda hereditaria” que los herederos deben asumir. Esto puede incluir impuestos pendientes de pago y otras obligaciones fiscales del fallecido y, como ya mencionamos, deben ser resueltas antes de poder disponer plenamente de los bienes heredados.
Disposición de Bienes Heredados después de la posesión efectiva: Desafíos y Consideraciones
Una vez obtenida la posesión efectiva, los herederos deberán realizar los trámites de inscripción en los conservatorios respectivos y en las instituciones relacionadas con el patrimonio heredado.
Hasta acá el trámite parece sencillo. Sin embargo, la realidad dista mucho de esto, ya que los problemas que pueden surgir son diversos y estarán relacionados. Algunos de estos factores son:
- Cuantía del Patrimonio Heredado: La cantidad y el valor de los bienes heredados pueden influir significativamente en la complejidad del proceso.
- Ubicación Geográfica de los Bienes: Los bienes ubicados en diferentes regiones o países pueden estar sujetos a distintas regulaciones y procedimientos.
- Tipo de Bienes: Propiedades inmuebles, vehículos, cuentas bancarias y otros tipos de bienes requieren distintos trámites y documentación.
- Regulaciones Específicas: Cada tipo de bien puede estar sujeto a regulaciones particulares que norman su disposición y transferencia.
- Juicios y Gravámenes: La existencia de litigios, hipotecas, embargos u otros gravámenes puede afectar la capacidad de los herederos para disponer de los bienes.
En este último punto, una de las consideraciones más importante es la existencia de juicios por deudas fiscales. Aquí es esencial que los herederos cuenten con asesoramiento legal especializado que no solo los ayude a entender las implicancias legales, sino también a preparar una estrategia adecuada para enfrentar las posibles reclamaciones y embargos por parte de la Tesorería.
Activación del Cobro de Deudas Fiscales Heredadas
En cumplimiento de su mandato recaudatorio, la Tesorería General de la República podrá solicitar al Registro Civil e Identificación el Certificado de Posesión Efectiva. Esto le permite acceder al detalle de los bienes incluidos en el inventario solemne y registro de los herederos.
Posteriormente, dependiendo de cómo haya sido requerido el deudor fallecido, se activará el cobro inmediato contra los bienes heredados. Si estos bienes no cubren el total de los impuestos adeudados, se procederá al embargo del patrimonio personal y familiar de los herederos, según sea el caso.
¿Cómo evitar heredar deudas fiscales?
La ley considera alternativas para los herederos, como lo son:
- Repudiar la Herencia: Consiste en rechazar la herencia y protegerse de cualquier acción que los acreedores pudieran ejercer en contra de los herederos.
- Aceptar la herencia con beneficio de Inventario: Aceptar la herencia solo hasta el valor de los bienes heredados, protegiendo el patrimonio personal.
Sin embargo, optar por una u otra debe obedecer, en primer orden, a un correcto diagnóstico del estado de la cobranza fiscal, antigüedad de los impuestos adeudados y las alternativas que la ley ofrece, por ejemplo: calificar la Prescripción Tributaria.
Si, la Prescripción Tributaria puede ser la mejor solución para evitar heredar deudas fiscales
Una forma de evitar que antiguas deudas fiscales se conviertan en heredables es mediante el reclamo judicial de la Prescripción Tributaria cuando han transcurrido los plazos legales de cobro.
Al lograr una sentencia favorable de prescripción, se evita que una antigua deuda fiscal se convierta en un pasivo que el día de mañana Tesorería pueda exigir en pago a los herederos.
Diagnóstico tributario para gestionar deudas fiscales en la posesión efectiva
Un diagnóstico fiscal adecuado ayuda a los herederos a entender el estado de las deudas fiscales y tomar acción para resolverlas a tiempo. Además de explorar los caminos legales alternativos, permitiendo una toma de decisiones informada al momento de tramitar la posesión efectiva.
Sabemos que manejar la herencia de un ser querido fallecido es difícil y conocer la posesión efectiva es crucial. Pero, con la orientación adecuada, los herederos pueden asegurar una transición ordenada del patrimonio, protegiendo sus propios intereses y cumpliendo con las obligaciones legales y fiscales.
