Tributario28 nov 2022

驴Qu茅 es un certificado de deuda fiscal?

Descubre si tienes deudas fiscales con Tesorer铆a y aprende sobre la cobranza tributaria.

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V铆ctor San Mart铆nIng. Comercial
Mag. en Gesti贸n Tributaria y Financiera
Portada - Certificado de deudas fiscales

Si eres una persona que realiza alguna actividad afecta al pago de impuestos y tienes dudas si mantienes alguna deuda por impuestos morosos. Te recomiendo leer este art铆culo que te ense帽ar谩 sobre el certificado de deuda fiscal y c贸mo funciona la cobranza realizada por la TGR.

Antes de entrar en materia, primero debes conocer...

驴C贸mo se origina una deuda fiscal?

Una deuda fiscal surge al vencer el plazo legal para el pago de un impuesto declarado o postergado. Tambi茅n cuando el servicio de impuestos internos u otro servicio girador, emite una resoluci贸n que puede derivar en una multa, **sanci贸n **o la liquidaci贸n de impuestos.

Cuando se vence el plazo de reclamo o este resulta desfavorable para el contribuyente, se emite un giro, que corresponde a una deuda de impuestos que cobra el Servicio de Tesorer铆as.

Origen de una Deuda Fiscal

驴Qu茅 es un certificado de deuda fiscal?

Es un documento tributario extendido por la Tesorer铆a General de la Rep煤blica, que contiene los datos principales del contribuyente y el detalle de todas las deudas vencidas o por vencer, que se registran en la cuenta 煤nica tributaria.

Los montos indicados en el certificado de deuda tributaria se componen de la deuda neta generada al momento de vencer el impuesto o aplicada la sanci贸n o multa, m谩s los reajustes, intereses y multas. Todos estos componentes actualizados, forman lo que se conoce como deuda liquidada.

Modelo de Certificado deuda fiscal

驴Qu茅 es la cuenta 煤nica tributaria o CUT?

Es un sistema que registra todos los movimientos de la vida tributaria de los contribuyentes, ya sean personas, empresas o instituciones p煤blicas registradas con un Rol 脷nico Tributario o RUT.

Este sistema de cuenta 煤nica tributaria registra todos los movimientos que, por cargos, descargos, pagos, abonos, compensaciones, devoluciones, eliminaci贸n y prescripci贸n de deudas, afecten a los contribuyentes.

Toda la informaci贸n que refleja y actualiza el certificado de deudas fiscales proviene desde este sistema.

驴C贸mo obtener un certificado de deuda fiscal?

La forma m谩s f谩cil de obtener un certificado de deudas fiscales es desde el sitio web de Tesorer铆a, (tgr.cl) ingresando con clave 煤nica o clave tributaria del RUT a consultar.

Tambi茅n est谩 la opci贸n de solicitar este certificado de manera presencial en todas las oficinas de Tesorer铆a; con tu c茅dula de identidad, acreditando personer铆a si compareces como representante legal de una empresa o mediante un poder si act煤as a nombre de un tercero.

Pasos para obtener el Certificado de Deuda fiscal online.

Paso 1. Dir铆gete a www.tgr.cl y selecciona la opci贸n en men煤 certificados.

Paso 1 para obtener certificado de deuda fiscal

Paso 2. Identif铆cate con clave tributaria o clave 煤nica.

Paso 2. Iniciar sesion en la TGR.

Paso 3. Descarga el certificado o env铆alo a un email.

Paso 3. Descargar o enviar por correo certificado de deuda fiscal

驴Qui茅n cobra los impuestos en Chile?

La Tesorer铆a General de la Rep煤blica es la instituci贸n responsable de recaudar los impuestos en Chile y de realizar la cobranza fiscal. Esta acci贸n la realiza mediante el juicio ejecutivo de cobro, que se activa con la notificaci贸n y requerimiento de pago realizados por un recaudador fiscal. Esta cobranza fiscal puede derivar en embargos y en distintas acciones para presionar el pago de los impuestos adeudados.

Cuando se trata de cobrar impuestos la Tesorer铆a es un Tribunal y el Tesorero un Juez Sustanciador con amplias facultades, cuyas resoluciones son apelables ante Tribunales Civiles y Cortes de Apelaciones.

驴Tienen soluci贸n las deudas fiscales?

Aunque suene l贸gico, la soluci贸n m谩s efectiva siempre ser谩 el pago que permite acceder a beneficios tributarios de condonaci贸n y facilidades. En este sentido hay que distinguir entre el pago contado y el pago en cuotas mensuales (convenios).

Para el pago contado de una deuda fiscal se puede acceder a un mayor porcentaje de condonaci贸n mediante una presentaci贸n especial ante la Tesorer铆a. Claro, tambi茅n est谩 la opci贸n de pagos online.

Cuando hablamos de convenios de pago, en general las condonaciones, pie m铆nimo y cantidad de meses van a depender del historial de cada contribuyente y las restricciones que generan las pol铆ticas y exclusiones de cobro. Sin embargo, siempre se est谩n generando leyes especiales que flexibilizan las pol铆ticas y que, siendo bien configuradas, pueden generar importantes ahorros y mejores condiciones para continuar con el pago de los impuestos en mora.

En cualquiera de las opciones, el consejo es siempre realizar un diagn贸stico previo, que determine los mejores beneficios y no actuar desde la presi贸n del cobro.

Condonaciones y facilidades de pago.png

驴Qu茅 pasa si no puedo pagar una deuda fiscal?

Cuando una deuda acumula a帽os sin acciones de cobro y los recargos hacen imposible el pago de deudas tributarias, el c贸digo tributario establece l铆mites a la acci贸n de cobro de estas obligaciones tributarias, mediante los juicios de abandono y prescripci贸n tributaria.

Sin embargo, estos juicios no son universales y tampoco califican para todas las personas.  La 煤nica manera de terminar con una antigua deuda fiscal es mediante una sentencia favorable de Prescripci贸n.

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